Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок
Назначение бланка:
Аудиторская процедура J315.3 «Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок» предназначена для определения перечня контролей, разработанных и внедренных в организации.
Источники данных:
Бланк изначально заполняется из справочников контролей – «Справочники» - «Контроли».
Порядок работы с бланком:
В основной области рабочего документа представлена таблица с перечнем средств контроля, разработанных и внедренных в организации, которую часто называют матрицей средств контроля. Она содержит перечень контролей и предпосылки, риски которых они снижают. Отметим, что контроли могут действовать как предотвращающие или выявляющие и исправляющие.
Для каждого раздела разработаны примерные перечни контролей, которые могут быть у аудируемого лица. Их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Для добавления или удаления дополнительных полей в таблицу, нажмите правой кнопкой мыши в поле выделенным желтым цветом и в контекстном меню выберите «Добавить кадр» или «Удалить кадр», либо воспользуйтесь кнопками «Insert» (Ins), «Delete» (Del) на клавиатуре. Добавленные поля в таблицу, будут доступны для ручного ввода информации.
Для проверки фактического применения контролей, необходимо выбрать из выпадающего списка отметку «Да» или «Нет», в соответствующей колонке «Разработан (да,нет)». Появиться таблица №2«Определение факта внедрения средства контроля».
Вторая таблица определяет фактическое внедрение средства контроля. Она содержит перечень ответов в каждом столбце, необходимо выбрать из соответствующего списка подходящий вариант.
Для проверки фактического применения контролей, необходимо выбрать из выпадающего списка отметку «Да» или «Нет», в соответствующей колонке «Внедрено в СВК (да, нет)». Появиться таблица №3«Оценка риска и принятие решения об использовании средств контроля для тестирования».
В качестве процедур тестов контролей может использоваться «Опрос», «Наблюдение», «Инспектирование документации» и «Выборочное тестирование». Применяя тесту контроля «Выборочное тестирование», его наименование будет использоваться в процедуре J330.2 «Отбор элементов для тестирования средств контроля». Контроли, где выбраны «Опрос», «Наблюдение» и «Инспектирование документации» будут автоматически попадать в процедуру J330.3 «Тест средств контроля». Проведенные тесты нужно описать и принять решение об их дальнейшем использовании, выбрав «Да» или «Нет» в соответствующей колонке «Использовать в процедурах тестирования».
В колонке «Оценка риска средств контроля» необходимо определить степень риска, выбрав из выпадающего списка соответствующий уровень.
При необходимости, пользователь может прикрепить доказательства (фото, видео или скриншот) к рабочему документу на вкладке «Прикрепленные документы».
Для восстановления значений бланка по умолчанию нажмите кнопку «Заполнить». При этом матрица средств контролей будет заполнена из справочника контролей. Прикрепленные к документу файлы удалены не будут.
Внесите необходимые комментарии по процедуре в целом в поле «Выявленные недостатки средств контроля в СВК организации».
После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить. Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.
Настройка РД:
Перечень средств контроля редактируется в справочниках и будет автоматически заполняться при нажатии кнопки «Заполнить» в текущей сессии.
- Откройте вкладку «Справочники», далее выберите «Контроли».
- В появившемся дереве элементов раскройте интересующий раздел.
Здесь можно отредактировать перечень процедур и наименование контролей, используемых при заполнении этого рабочего документа.
- Новое в AuditXP
-
Проведение аудита в AuditXP
- Начало работы
-
Предварительная работа
-
Принятие аудиторского задания
- Протокол встречи
- Письмо-разрешение на обращение к предшествующему аудитору
- Проверка информации о клиенте
- Возможность продолжения сотрудничества с постоянным клиентом
- Принятие решения о начале работы с клиентом
- Соблюдение Правил независимости
- Договор
- Письмо-соглашение об условиях аудиторского задания
- Соблюдение кодекса этики
- Заявление о независимости
-
Подготовка распорядительных документов
- Формирование аудиторской группы
- Приказ о проведении проверки и составе аудиторской группы
- Назначение лица, ответственного за проверку качества выполнения задания
- Принятие ответственности руководителем рабочей группы
- Подтверждение независимости членов аудиторской группы
- Письмо об указании ЛОКУ
- Определение ЛОКУ
-
Бухгалтерская отчетность
- Конвертация из 1С Предприятие 7.7
- Конвертация из 1С Предприятие 8
- Конвертация из Excel
- Конвертация из Турбо 9 / Х
- Конвертация из Excel(SAP/ИБ)
- Баланс
- Отчет о финансовых результатах
- Отчет об изменениях капитала
- Отчет о движении денежных средств
- Отчет о целевом использовании полученных средств
- Пояснения к балансу
- Оборотно-сальдовая ведомость
- Агрегирование строк отчетности по разделам аудита
- Сверка Агрегирования и Отчетности
- Сверка ОСВ и бух. базы
-
Первая проверка
- Запрос клиенту о предыдущем аудиторе
- Запрос к предыдущему аудитору
- Протокол проведения обзора рабочих документов и результатов обсуждения итогов аудита, проведенного предыдущим аудитором
- Остатки на начало периода
- Выборка по начальному сальдо
- Инвентаризация запасов и сверка ее результатов с количеством запасов на начало периода
- Начальное дебетовое сальдо
- Начальное кредитовое сальдо
- Анализ остатков на начало периода
-
Принятие аудиторского задания
-
Планирование
- План аудита
-
Общая стратегия и риски существенного искажения
- График работ
- Учетная политика
- Финансовые показатели
- Получение понимания деятельности организации
- Существенность
- Начальные значения и неисправленные нарушения предыдущего периода
- Выявление и оценка рисков
- Общая стратегия аудита
- Протоколы встреч и результаты, предоставляемые клиенту
- Использование работы, выполненной другими
- Использование услуг обслуживающей организацией
-
Проведение аудита
-
Аудит показателей отчетности
-
Программы по разделам
- Нематериальные активы
- Основные средства
- Вложения во внеоборотные активы
- Финансовые вложения
- Доходные вложения
- Материально-производственные запасы
- Товарно-материальные ценности
- Дебиторская задолженность
- Расчеты с бюджетом
- Налог на прибыль
- Налог на добавленную стоимость
- Денежные средства
- Капиталы
- Займы и кредиты
- Кредиторская задолженность
- Расчеты с персоналом
- Расчеты с внебюджетными фондами
- Оценочные и иные обязательства
- Продажи
-
Себестоимость
- Учетная политика
-
Выявление и оценка риска по предпосылкам
- Выявление значительных видов операций, остатков по счетам
- Оценка неотъемлемого риска
- Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок
- Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок (торговля)
- Процедуры в ответ на оцененные риски
- Тестирование средств контроля
- Аналитическая процедура
- Отбор элементов для детальных тестов
- Детальные тесты
- Итоги по разделу
- Прочие доходы и расходы
-
Программы по разделам
-
Аудит представления и раскрытия отчетности
- Полнота раскрытия информации в отчетности
- Правильность представления бухгалтерской (финансовой) отчетности
-
Аудит показателей отчетности
-
Заключительный этап
- Финальные аналитические процедуры
- Оценка искажений, выявленных в ходе аудита
- Недобросовестные действия
- Завершающие процедуры
-
Выводы и составление заключения
- Письменные заявления
- Выбор и применение организацией учетной политики
- Ключевые вопросы аудита
- Аудиторское заключение МСА
- Подтверждение независимости членов аудиторской группы по завершении выполнения задания
- Итоги проверки качества выполнения задания
- Обзорная проверка качества руководителем задания
- Итоговый меморандум
- Подтверждение независимости аудиторской организации по завершении выполнения задания
- Сравнительная информация
- Прочая информация
- Процедуры после выдачи АЗ
- Канцелярия
- Контроль качества при выполнении задания
- Вспомогательные бланки и процедуры
- Проведение аудита в два этапа
-
Установка и настройка
- Установка и обновление AuditXP
- Сетевая версия AuditXP
- Работа с информационными базами
-
Дополнительные возможности программы
- Подписание электронной подписью
- Настройка поиска рабочих документов
- Перенос справочника предприятий и сотрудников в новую ИБ
- Фильтр картотек
- Импорт\экспорт проекта
- Импорт\экспорт данных проекта
- Настройка логотипа
- Выгрузка документа
- Тесты аудиторских процедур
- Шаблоны документов
- Справочник контролей
- Справочник 'Альтернативные строки отчетности'
- Клонирование проектов